Baru sadar ada kesalahan di SPT PPh 21 yang sudah dilaporkan? Tenang, SPT itu masih bisa dibetulkan lewat Coretax. Artikel ini bahas penyebab umum kenapa pembetulan diperlukan dan cara pembetulan SPT PPh 21 langkah demi langkah.
5 Penyebab Umum yang Mengharuskan Pembetulan SPT PPh 21
Pembetulan SPT PPh 21 diperlukan ketika data yang sudah dilaporkan ke DJP ternyata nggak sesuai kondisi sebenarnya. Berikut lima penyebab yang paling sering terjadi.
- Salah input penghasilan bruto karyawan. Gaji pokok, tunjangan, atau bonus yang dimasukkan ke sistem ternyata nggak sesuai slip gaji aktual. Bisa karena typo atau data dari HR yang belum di-update. Akibatnya, PPh 21 yang dipotong jadi nggak akurat.
- Kesalahan tarif atau kode objek pajak. Sejak Coretax berlaku, kode objek pajak PPh 21 jadi lebih detail. Kode untuk pegawai tidak tetap dengan upah harian berbeda dengan yang dibayar bulanan. Salah pilih kode, perhitungan pajaknya ikut meleset.
- Karyawan baru atau resign belum tercatat. Ada karyawan masuk di pertengahan bulan tapi belum dibuatkan bukti potong, atau yang sudah resign masih tercatat di SPT. Dua-duanya bikin data SPT nggak valid.
- Bukti potong yang belum lengkap atau ganda. Bukti potong terlewat, belum diterbitkan, atau malah terbit dua kali untuk orang yang sama. Di Coretax, setiap bukti potong yang sudah terbit otomatis masuk ke SPT Masa, jadi kalau ada yang ganda atau kurang, SPT-nya pasti nggak beres.
- Selisih antara pajak yang disetor dengan yang dilaporkan. Jumlah yang dibayar lewat ID Billing ternyata nggak cocok dengan total PPh 21 terutang di SPT. Selisih ini harus dikoreksi supaya nggak menimbulkan masalah di kemudian hari.
Batas Waktu dan Ketentuan Pembetulan SPT PPh 21
Pembetulan SPT PPh 21 bisa dilakukan kapan saja selama DJP belum menerbitkan surat pemeriksaan, sesuai Pasal 8 UU KUP. Kamu bahkan bisa melakukan pembetulan lebih dari satu kali.
Kalau hasil pembetulan menunjukkan kurang bayar, kamu wajib melunasi kekurangan itu sebelum SPT pembetulan di-submit. Atas kekurangan bayar tersebut bisa dikenakan sanksi bunga administrasi sesuai tarif yang ditetapkan Menteri Keuangan, maksimal 24 bulan.
Kalau hasilnya lebih bayar, kelebihan umumnya dikompensasikan ke masa pajak berikutnya. Untuk SPT Masa PPh 21, restitusi langsung biasanya nggak berlaku.
Langkah Demi Langkah Pembetulan SPT PPh 21 di Coretax
Cara pembetulan SPT PPh 21 di Coretax dimulai dari koreksi bukti potong, baru kemudian membuat SPT Masa pembetulan. Coretax menggunakan mekanisme delta SPT yang menghitung selisih antara SPT lama dan SPT pembetulan.
- Login ke Coretax DJP. Buka situs resmi Coretax dan masuk menggunakan NPWP atau NIK beserta password. Pastikan login sebagai wajib pajak badan supaya bisa mengakses menu e-Bupot PPh 21.
- Masuk ke menu e-Bupot dan cari bukti potong yang salah. Pilih menu e-Bupot, klik submenu BPPU. Di halaman Dashboard BPU, pilih kolom “Telah Terbit” dan cari bukti potong yang perlu diperbaiki.
- Lakukan pembetulan pada bukti potong. Klik ikon Amend pada bukti potong yang ingin dikoreksi. Edit data yang salah, seperti penghasilan bruto, tarif, kode objek pajak, atau identitas penerima. Simpan dan terbitkan bukti potong pembetulan.
- Buat konsep SPT Masa Pembetulan. Masuk ke menu Surat Pemberitahuan (SPT), pilih Buat Konsep SPT, pilih PPh Pasal 21/26, tentukan masa pajak yang sama. Ubah status dari Normal menjadi Pembetulan dan isi nomor urut pembetulan.
- Periksa data dan lampiran SPT. Coretax otomatis menarik data dari bukti potong pembetulan. Periksa jumlah penerima penghasilan, total PPh dipotong, dan pastikan semua angka sudah sesuai. Sistem akan menghitung apakah hasilnya kurang bayar, lebih bayar, atau nihil.
- Lunasi kekurangan bayar (jika ada). Kalau hasilnya kurang bayar, buat ID Billing dan lunasi kekurangan pajak melalui bank persepsi, ATM, atau internet banking sebelum melanjutkan.
- Submit SPT Pembetulan. Klik Bayar dan Lapor, centang pernyataan kebenaran data, konfirmasi tanda tangan digital. Setelah berhasil, kamu akan mendapatkan Bukti Penerimaan Elektronik (BPE) baru sebagai bukti resmi pembetulan diterima DJP.
Satu hal yang sering bikin bingung, di Coretax kamu nggak bisa langsung membuat SPT pembetulan tanpa memperbaiki bukti potong terlebih dahulu. Urutannya memang harus: koreksi bukti potong dulu, baru bikin SPT pembetulan.
Apa yang Terjadi Setelah SPT Pembetulan Disubmit?
Setelah di-submit, Coretax mencatat SPT pembetulan sebagai versi terbaru. SPT lama nggak dihapus, tapi statusnya berubah menjadi “telah dibetulkan”. Kamu akan menerima BPE baru yang harus disimpan sebagai bukti resmi.
Kalau masih ada kesalahan setelah pembetulan pertama, kamu bisa mengajukan pembetulan ke-2, ke-3, dan seterusnya selama belum ada pemeriksaan DJP.
Yang perlu diperhatikan, kalau pembetulan mengubah jumlah PPh 21 yang dipotong dari karyawan, bukti potong karyawan juga ikut berubah. Ini bisa mempengaruhi pelaporan SPT Tahunan pribadi mereka, jadi pastikan kamu mengkomunikasikan perubahan ini.
Tips Mencegah Kesalahan SPT PPh 21
Langkah Preventif yang Bisa Kamu Terapkan
- Rekonsiliasi data payroll sebelum buat bukti potong. Pastikan data gaji dan potongan dari sistem HR sudah final sebelum diinput ke Coretax.
- Gunakan kode objek pajak yang tepat. Cek ulang kode objek untuk setiap jenis penghasilan karena sejak Coretax berlaku, kodenya lebih detail dari sebelumnya.
- Update data karyawan secara berkala. Karyawan masuk, resign, atau berubah status PTKP harus langsung di-update di sistem supaya nggak ada data yang nggak valid.
Serahkan Urusan Pajak ke Tim yang Tepat
Pembetulan SPT PPh 21 di Coretax prosesnya cukup teknis dan butuh ketelitian. Kalau kamu merasa urusan perpajakan sudah terlalu menyita waktu, serahkan ke Jasa Tax & Accounting dari AdminKita!
Tim Certified Accountant AdminKita sudah berpengalaman lebih dari 11 tahun dan dipercaya 650+ perusahaan untuk mengelola pembukuan dan perpajakan secara terintegrasi. Mulai dari pelaporan SPT Masa PPh 21, pembetulan, sampai tax planning, semuanya ditangani dari A sampai Z.
Langsung aja chat via WhatsApp untuk konsultasi GRATIS. #TinggalBeres
